编写说明为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神,进一步推动审计查出问题的整改工作,有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题,根据《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》《江西省审计条例》和《江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见》(赣府发〔2015〕39号),制定《100条常见审计查出问题整改指南》(以下简称《整改指南100条》)。
《整改指南100条》是在《江西省审计厅审计整改督查工作暂行办法》(赣审综发〔2021〕4号)第四章“审计整改认定标准”有关规定的基础上,结合审计整改工作实际,对常见审计查出问题的整改结果认定标准进行明确和细化。《整改指南100条》按照常见的重大政策措施落实、预算管理、政府采购及招投标、基本建设、内控管理、企业管理、自然资源、社保资金及安居工程、金融管理、国外贷援款共10类审计内容进行问题分类,列举了100个常见问题并给出相对应的整改标准说明,重点突出落实被审计单位整改主体责任、建立健全规章制度、推动问题全面整改等方面的内容,审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。
《整改指南100条》仅对审计整改的认定提供一般参考,每个问题的具体整改要求由审计机关在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果,在审计报告及所附的《审计发现问题清单》中予以明确。涉及上级审计查出问题的整改情况按照上级审计机关有关要求进行落实。
《整改指南100条》将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。
100条常见审计查出问题整改指南(八)第77-87条
审计内容:社保基金及安居工程
序号 |
审计内容 |
问题表现 |
整改指南 |
77 |
八、社保基金及安居工程 |
未按规定缴纳社会保险费 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全社保资金管理制度; 3.已经纠正,足额补缴社会保险费的; 4.在今后工作中严格执行国家法规,按时足额缴纳保费。 |
78 |
财政补助资金未足额拨付到位 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全社保资金管理制度; 3.已经纠正,缺额的财政补助资金已拨付到位。 |
79 |
应参保未参保 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全社保资金管理制度; 3.已经纠正,应参保人员已全部参保; 4.在今后工作中严格执行国家法规,做到应保尽保。 |
80 |
挤占挪用社保资金 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全社保资金支出管理制度; 3.原渠道归还资金,按规定进行会计调账处理; 4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保专款专用。 |
81 |
采取虚报、隐瞒、伪造等手段,骗取社会保险金 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全社保资金支出管理制度; 3.追回被骗取的社保资金,按规定进行会计调账处理; 4.在今后工作中严格执行国家法规,确保资金安全。 |
82 |
社保资金存放未执行优惠利率 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全社保资金管理制度; 3.追回损失的利息,按规定进行会计调账处理; 4.在今后工作中严格执行国家法规,确保资金安全。 |
83 |
向不符合条件的对象出租公共租赁住房 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全公租房管理制度; 3.收回不符合条件的公共租赁住房,取消不符合人员的保障资格; 4.在今后工作中严格执行国家法规,严格审核公租房人员申请条件。 |
84 |
违规改变公租房用途或违规处置 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全公租房管理制度; 3.收回或清退违规改变用途的公租房; 4.对违规处置的公租房重新安排补建,并补建完成; 5.在今后工作中严格执行国家法规,严格管理公租房。 |
85 |
困难群众住房保障不力 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全保障房管理制度; 3.已将符合条件的困难群众纳入保障范围,提供实货住房或住房补贴; 4.在今后工作中严格执行国家法规,做到应保尽保。 |
86 |
安居工程建设任务未完成 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全保障房管理制度; 3.已采取有效措施,加快安居工程建设进度,并已完成建设任务; 4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。 |
87 |
超范围使用安居工程资金 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全保障房管理制度; 3.原渠道归还资金,按规定进行会计调账处理; 4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保专款专用。 |