编写说明为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神,进一步推动审计查出问题的整改工作,有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题,根据《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》《江西省审计条例》和《江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见》(赣府发〔2015〕39号),制定《100条常见审计查出问题整改指南》(以下简称《整改指南100条》)。
《整改指南100条》是在《江西省审计厅审计整改督查工作暂行办法》(赣审综发〔2021〕4号)第四章“审计整改认定标准”有关规定的基础上,结合审计整改工作实际,对常见审计查出问题的整改结果认定标准进行明确和细化。《整改指南100条》按照常见的重大政策措施落实、预算管理、政府采购及招投标、基本建设、内控管理、企业管理、自然资源、社保资金及安居工程、金融管理、国外贷援款共10类审计内容进行问题分类,列举了100个常见问题并给出相对应的整改标准说明,重点突出落实被审计单位整改主体责任、建立健全规章制度、推动问题全面整改等方面的内容,审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。
《整改指南100条》仅对审计整改的认定提供一般参考,每个问题的具体整改要求由审计机关在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果,在审计报告及所附的《审计发现问题清单》中予以明确。涉及上级审计查出问题的整改情况按照上级审计机关有关要求进行落实。
《整改指南100条》将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。
100条常见审计查出问题整改指南(七)第70-76条
审计内容:自然资源
序号 |
审计内容 |
问题表现 |
整改指南 |
70 |
七、自然资源 |
土地批而未供 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设用地增存挂钩机制; 3.深入分析原因,制定消化处置工作方案,并按计划有序推进; 4.在今后工作中严控新增批而未供土地。 |
71 |
土地闲置 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设用地增存挂钩机制; 3.深入分析原因,制定消化处置工作方案,并按计划有序推进; 4.在今后工作中严控新增闲置土地。 |
72 |
未按规定缴纳土地相关费用 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。 |
73 |
违规改变土地规划条件和用地性质 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.相关单位已调整规划或停止开发; 3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的,拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施,恢复土地原状;对符合土地利用总体规划的,没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施; 4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。 |
74 |
违规设置限制性条件出让土地 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全土地出让管理制度; 3.在今后工作中严格执行国家法规,严禁设置限制性条款出让土地。 |
75 |
非法占用土地或超标准多占土地建住宅的 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全土地管理制度; 3.已退还非法占用的土地,拆除在非法占用的土地上新建的房屋; 4.在今后工作中严格执行国家法规,加大查处力度,严禁非法占地。 |
76 |
应当编制城乡规划而未组织编制 |
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全规划编制管理制度; 3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划,并经过主管部门审批通过。 |