57

六、企业管理

擅自在金融机构开立、使用账户

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全财务管理制度；

3.已按规定进行会计调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。

58

内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.结合实际情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。

59

会计报表编报不准确

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全财务管理制度；

3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。

60

会计核算不真实，如：少记营业收入、收入确认不及时、虚增或虚减利润、费用核算不当、未计提坏账准备、违规计提折旧等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全会计核算内控制度；

3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。

61

擅自变更会计处理方法

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全会计核算内控制度；

3.已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。

62

以前年度目标任务未完成

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标；

3.确实执行存在困难的，制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。

63

对下属单位监管不到位

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。

64

法人治理结构不完善

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治理结构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。

65

未按规定上缴国有资本经营收益

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。

66

履行出资人职责不到位问题

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。

67

未经批准擅自实行公司制改建的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；

4.采取有效措施，积极主张国有权益。

68

清产核资不合规

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。

69

未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。