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制度建设
南昌工程学院内部审计工作暂行规定
2011-06-21 20:40  

南工发[2009]49

第一章    

第一条  根据《中华人民共和国审计法》、中华人民共和国教育部令《教育系统内部审计工作规定》[2004(第17号)]和其他有关法律法规,结合学院实际情况,制定本规定。

第二条  学院实行内部审计监督,是促进教育事业健康发展的需要,是贯彻国家和教育部严肃财经纪律,提高经济效益,加强宏观控制,协助领导和有关职能部门把好经济关的重要保证。

第三条  内部审计的基本任务是:依照国家法律法规和政策,以及本院的规章制度,对学院及所属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对学院领导负责并报告工作。

第四条  内部审计的基本原则是:依法审计、实事求是、客

 

观公正地评价各单位或离岗人员的经费使用,经费来源及经济效益的合规、合理、合法及真实性,在证据确凿,定性准确的基础上,做出审计评价和审计意见。

第五条  内部审计的审计方式。根据不同审计项目和审计内容分别采取不同方式:

()对年度财务决算报表,建设、修缮工程项目预算和决算、重大经济合同(含经营承包合同)等,实行事前审计;

()对财务收支、财经法规、法纪等,实行定期审计;

()对内部控制制度,目标经营责任,经济效益,领导干部经济责任以及重大经济案件,领导交办的事项,实行专项审计;

第六条  学院为内部审计人员开展工作创造必要的条件,有关部门应积极协助配合审计人员开展工作。审计任务较重时,可委托社会机构对有关事项进行审计。

第二章  审计部门和审计人员

第七条  学院设置审计处,配备专职审计人员。根据工作需要,可聘请兼职审计人员。

第八条  审计处负责人由学院任命。审计人员应当具备必要的专业知识,审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,按有关规定执行。

第九条  审计人员应当具备下列条件:

(一)熟悉有关的法律、法规和政策;

(二)掌握会计、审计及工程概、预算审核等其他相关专业知识;

(三)具有调查研究、综合分析和文字表达能力;

(四)爱岗敬业,具有良好的职业道德。

第十条  办理审计事项应具备下列条件:

()由两名以上合格的审计人员组成独立的审计组。对审计事项进行审计调查时,现场审计人员不得少于2人;

    ()法定的职责和权限;

()明确的审计任务;

()必要的经费保证。

第十一条  审计人员办理审计事项,应当严守审计纪律,恪守职业道德,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十二条  审计人员办理审计事项时,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第十三条  审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得打击报复。

第十四条  审计人员应积极参加岗位资格培训和后续教育。每年参加业务学习、培训或进修等继续教育一般不少于两周。

第三章  审计处的主要任务

第十五条  按照审计工作职责对下列单位、部门的财务收支,经济效益及其它经济活动,进行内部审计监督:

()院内使用事业经费各单位、部门;

()院内使用基建投资经费的基建处及相关各部门;

()院内各经济实体;

()有经费来源的其他部门。

第十六条  对第十五条所列单位、部门的下列事项进行内部审计监督:

()对国家各项财经政策、法规、条例、办法的执行情况;

()财务计划或者预算的执行和决算情况;

()基建、修缮(装饰)工程项目的立项、招标及其经费的预(决)算和执行情况;

()院内主要能耗指标及节能运营情况、建筑节能设计、节能设备使用情况;

()院内各经济实体的经营状况、经济效益、财务管理、上交利润完成情况;

()有经费来源部门的资金收入和使用情况;

()固定资产和材料(含低值易耗品)的管理和使用情况;

()重大经济合同的签订和执行情况;

()领导干部经济责任履行情况;

()目标经营责任的有关事项;

(十一)严重侵占、损失和浪费等损害国家和学院经济利益的有关事项;

(十二)内部控制制度的建立及执行情况;

(十三)审计报告、结论和意见的执行和整改情况;

(十四)学院领导交办和上级主管部门的审计事项和其他事项。

第四章  审计监督的主要权限和法律责任

第十七条  在审计监督范围内,审计处具有下列权限:

()制定内部审计规章制度;

()参加有关经济工作会议;

()审查财务部门定时报送的财务计划,预算、决算,会计报表以及有关文件资料;

()检查被审计单位、部门的有关账目和资料,需要有关部门和个人提供有关资料和证明材料的不得拒绝;

()审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,查阅有关文件和资料,勘察现场实物;

()对正在进行的严重违反财经法规,严重损失浪费行为,经学院领导同意,可做出临时制止决定;

()对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院领导批准,可采取必要的临时措施,并转送学院处理;

()对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理建议,并按有关规定,向上级审计机构或者审计机关反映;

()提出改进管理,提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人提出给予表彰的建议,对违反财经法规行为和造成损失浪费的单位、部门和个人提出纠正处理的建议。

第十八条  在审计监督范围内的法律责任:

违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送学院纪检监察部门处理等建议报学院主要负责人,学院应及时予以处理:

()拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

()转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

()转移、隐匿违法所得财产的;

()弄虚作假,隐瞒事实真相的;

()阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

()拒不执行审计决定(意见)的;

()报复陷害审计人员和检举人的。

以上行为构成犯罪的,应当移送司法机关处理。

第十九条  违反本规定,有下列行为之一的的审计人员,由学院根据有关规定给予批评教育或行政处分:

()利用职权,谋取私利的;

()弄虚作假,徇私舞弊的;

()玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

()泄漏国家秘密和被审计单位、部门秘密的;

以上行为构成犯罪的,应当移送司法机关处理。

第五章  审计程序

第二十条 审计处根据上级部署、学院安排或有关部门委托,拟定审计项目计划,报请学院主要领导或院长办公会审批后实施。

第二十一条 审计处根据审计事项,按照审计规定组成审计组,制定审计工作方案,报分管领导批准,并组织实施。

审计组实行组长负责制。

第二十二条 审计处在开展工作三天前送审计通知书,被审计单位、部门和个人应按照通知书的要求做好准备,及时、如实地提供有关审计材料送交审计组,并配合和协助审计人员工作,提供必要的工作条件。

被审计单位、部门和个人对所提供的材料的真实性、完整性作出承诺,并在承诺书上签字(盖章)。

第二十三条 审计人员通过审查凭证、账表、审阅相关文件、资料,检查现金、实物和有价证券,向有关单位、部门和人员调查情况,取得提供者签名、盖章的证明材料,并编制工作底稿。对审计中发现的问题可随时向有关单位、部门和个人提出改进建议。

第二十四条  审计终结,审计组应提出审计报告,审计报告在报送审计处前,应当征求被审计人员及其所在单位、部门的意见。被审计人员及其所在单位、部门在收到审计报告之日起10日内,提出书面意见送交审计组,审计组对有关意见进行分析,如有必要应进行复查,视复查情况对审计报告作一定的补充、修改。

被审计人员及其所在单位、部门在规定期限内没有提出书面意见的,视为无异议。

第二十五条  审计处对审计报告作进一步核实和审核,对在审计中发现的有关违法违纪违规等事项在上会前要向学院主要党、政领导报告。

审计处审定审计报告后,对审计事项作出评价,出具审计结果报告或审计意见书和根据审计事项违法情节轻重,在法定职权范围内作出处理、处罚审计决定书,报送党委会或院长办公会议审批。

第二十六条  审计处接受有关单位、部门委托所进行的审计事项,在实施审计后只提出审计结果报告,不出具审计意见和决定书。

第二十七条  被审计单位、部门和个人应当认真执行审计意见和审计决定,制定限期整改措施,并将纠正和处理情况在十五日之内报审计处。

第二十八条  被审计单位、部门和个人如对审计结果报告或审计意见和决定有异议的,可以向学院书面提出,学院应及时处理或在十五日内申请上级审计机构复审,上级审计机构的复审意见和决定为终审意见和决定。

第二十九条  审计处根据审计工作要求,在三个月内及时检查完成被审计单位、部门对审计结果报告或审计意见和决定的采纳情况或执行情况。

第三十条  审计处应建立和健全审计档案,按档案规定进行管理。

第六章   

第三十一条  审计处根据本暂行规定制定相应的实施细则或工作规范,规范审计工作,提高审计质量。

第三十二条  本规定由审计处负责解释。

第三十三条  规定自发布之日起施行。

 

00九年六月十日

 

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